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      2020年初級會計師考試題庫-經濟法基礎考點精選十

      來源:中華考試網  [2020年5月9日]  【

        【例題·單選題】某企業2018年度實現利潤總額100萬元,在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區的捐款10萬元、直接向某小學捐款5萬元。在計算該企業2018年度應納稅所得額時,允許扣除的捐款數額為( )萬元。

        A.5

        B.10

        C.12

        D.15

        『正確答案』B

        『答案解析』三步法:直接捐款5萬元不允許扣除;實際捐贈10萬元,扣除標準=100×12%=12(萬元),10萬元<12萬元,允許扣除10萬元。

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        【考題·單選題】(2019年)根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于來源于中國境內、境外所得確定來源地的表述中,不正確的是( )。

        A.提供勞務所得,按照勞務發生地確定

        B.股息、紅利等權益性投資收益所得,按照分配所得的企業所在地確定

        C.動產轉讓所得,按照轉讓動產活動發生地確定

        D.銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定

        『正確答案』C

        『答案解析』動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。

        【考題·單選題】(2019年)2018年甲企業實現利潤總額600萬元,發生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分,準予扣除。計算甲企業2018年度企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的公益性捐贈支出是( )。

        A.72萬元

        B.84萬元

        C.60萬元

        D.74萬元

        『正確答案』A

        『答案解析』捐贈支出扣除限額=利潤總額×12%=600×12%=72萬元;當年捐贈支出+上年結轉=74萬元,因此允許抵扣的捐贈支出為72萬元。

        【考題·單選題】(2018年)根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于企業銷售貨物收入確認的表述中,正確的是( )。

        A.企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓,不得沖減當期銷售商品收入

        B.銷售商品以舊換新的,應當以扣除回收商品價值后的余額確定銷售商品收入金額

        C.銷售商品涉及現金折扣的,應當以扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

        D.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認收入

        『正確答案』D

        『答案解析』選項A,企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回,應當在發生當期沖減當期銷售商品收入;選項B,銷售商品以舊換新的,銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入,回收的商品作為購進商品處理;選項C,銷售商品涉及現金折扣的,應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。

        【考題·單選題】(2018年)2017年9月1日,甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同,采用預收款方式銷售一批商品,并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發出商品,乙公司9月21日收到該批商品,甲公司根據企業所得稅法律制度的規定,關于銷售收入確認時間的表述正確的是( )。

        A.9月10日確認銷售收入

        B.9月20日確認銷售收入

        C.9月21日確認銷售收入

        D.9月1日確認銷售收入

        『正確答案』B

        『答案解析』銷售商品采用預收款方式的,在發出商品時確認收入。

        【考題·單選題】(2017年改編)2019年9月甲電子公司銷售一批產品,含增值稅價格45.2萬元。由于購買數量多,甲電子公司給予購買方9折優惠。已知增值稅稅率為13%,甲電子公司在計算企業所得稅應納稅所得額時,應確認的產品銷售收入為( )。

        A.40萬元

        B.45.2萬元

        C.40.68萬元

        D.36萬元

        『正確答案』D

        『答案解析』商品銷售涉及商業折扣的,應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額;應確認的產品銷售收入=45.2÷(1+13%)×90%=36(萬元)。

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      責編:zp032348

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